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新税法下年终奖个税优化解决方案
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23楼 杜鹃鸣
A、有。 根据我国税法规定，通常做法是： 1、尽量把年终奖发放降低分解部分到月奖金来发放，并且每月多存公积金以增加扣税之前的减出数额，降低个人所得税应税金额； 2、定出制度规定，职务消费额度增大，找发票报销。比如通讯补贴（家人的通话费可以绑定报销）消费、车补车贴找油票报销，......。 3、适量发放物资； 4、变成非现金，比如组织活动（公司员工少，搞活动要求家庭参加，凡参加活动都会得到牛人干、手机等各种吃的、用的“奖品”。基本上人人能拿，都是成套组合“奖品”）、组织旅游消费等。
22楼 杜鹃鸣
21楼 阿坝
学习。
20楼 还教书
A、有。 大部分年终奖金在年终发，小部分分解到月奖金中发放。 年级津贴一般是组织旅游、购物以避税。
19楼 营山HR
A、有。 财务上在计算个人所得税。 年终奖的两种计税方法 根据现行政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况： 如果发放年终奖当月，员工薪资所得高于或等于税法规定的费用扣除额3500元时，计税公式：应纳税额＝当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 当月薪资所得低于3500元时，适用公式为：应纳税额＝【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-3500)】×适用税率-速算扣除数。 主要避税的做法： 1、发放现金，用票据报销冲抵； 2、对少数收入多的，就将其年终奖分解一部分在后来的月份发放； 3、买物品发放（一般比较少），适当减少发钱；
18楼 海阔任我飞
谢谢分享
17楼 accessories
16楼 清茶一盏
感谢分享
15楼 maymayC
税无处不在啊，现在连赠品也收税了。
14楼 clxzgj2005
13楼 猫猫啊
12楼 淡淡的味道
11楼 文彧
10楼 紫叶梧桐
学习，感谢分享。
9楼 段晖
确定发放购物卡等福利不需要扣税吗？我们公司所以发放的实物，都说要扣税，连机关发放的工作服，水果，蛋糕券等，都说要换成钱扣税！！
kinne
@段晖：发放福利卡需要扣税。
mlpszf
@kinne：发购物卡可以换一种方式呢，我们公司操作都是以培训费啊场地租赁费等方式报账，这样就可以避税了
8楼 自由的射手
有例子有解释，学到了
7楼 淡淡的微笑
6楼 cowin_zhou
学习
4楼 HR之老Z
有。 1、税法：(1)、全国人大常委会2011年6月30日公布2011年9月1日施行的《中华人民共和国个人所得税法》; (2)、国务院2011年7月19日公布2011年9月1日施行的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 2、操作： (1)、全年一次性奖金单独作为一个月薪金计算；适用税率的确定的操作办法是，将员工当月内取得的全年一资性奖金除以12，再根据商数确定税率和速算扣除数； (2)、发放年终一次性奖金的当月员工薪资低于税法规定的费用扣除标准的，应以员工当月取得全年一次性奖金减去员工一次性薪金所得与费用扣除数（税法中薪资扣除费标准为3500元/月+“三险一金”）。 年终奖应税额 ＝ 年终奖 * 适用税率 － 速算扣除数。 3、从纳税时间、年终奖金额、费用扣除、发放次数等做文章以避税。 减去“三险一金”等相关费用、结合税率规定，核定合理的年终奖数额以正确避税，这样做员工才能拿到更多的年终奖。 (1)、发放时间。关于年终奖发放时间，国家现在还没有明确统一的规定，公司自己掌握。我公司一般选择在年终，图个“圆满”。 (2)、费用扣除。一个纳税年度内只许用一次“除以12”的政策。员工取得除全年一次奖金以外的其他各种收入（如先进奖、科技奖、竞赛奖、季奖、半年奖、全勤奖、加班奖等）要并入当月薪资按规定缴纳个税。因此，在扣除各种费后能确定奖金数时应选择奖金数额月作为全年一次性奖金使用除以12的政策计算缴税。 (3)、根据税法规定免缴税的情况（税法的4、5条），积极申请办理、分解以避税。如：补贴、津贴、救济金、烤火费、保健费、各种奖项等。 (4)、报销票据。用活国家政策，员工持合理发票等途径报销费用，减少年终奖发放数额增加员工收入。 (5)、正确合法纳税，不能走歪门邪道，走歪门邪道进行所谓的“避税”，会给公司留下后患的。而且，公司上下都要树立“积极纳税合理避税”观念，不要嫌累嫌烦，工作要有担当，真实地为企业发展和员工实惠谋福。
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23楼 杜鹃鸣
A、有。
根据我国税法规定，通常做法是：
1、尽量把年终奖发放降低分解部分到月奖金来发放，并且每月多存公积金以增加扣税之前的减出数额，降低个人所得税应税金额；
2、定出制度规定，职务消费额度增大，找发票报销。比如通讯补贴（家人的通话费可以绑定报销）消费、车补车贴找油票报销，......。
3、适量发放物资；
4、变成非现金，比如组织活动（公司员工少，搞活动要求家庭参加，凡参加活动都会得到牛人干、手机等各种吃的、用的“奖品”。基本上人人能拿，都是成套组合“奖品”）、组织旅游消费等。
22楼 杜鹃鸣
A、有。
根据我国税法规定，通常做法是：
1、尽量把年终奖发放降低分解部分到月奖金来发放，并且每月多存公积金以增加扣税之前的减出数额，降低个人所得税应税金额；
2、定出制度规定，职务消费额度增大，找发票报销。比如通讯补贴（家人的通话费可以绑定报销）消费、车补车贴找油票报销，......。
3、适量发放物资；
4、变成非现金，比如组织活动（公司员工少，搞活动要求家庭参加，凡参加活动都会得到牛人干、手机等各种吃的、用的“奖品”。基本上人人能拿，都是成套组合“奖品”）、组织旅游消费等。
21楼 阿坝
学习。
20楼 还教书
A、有。
大部分年终奖金在年终发，小部分分解到月奖金中发放。
年级津贴一般是组织旅游、购物以避税。
19楼 营山HR
A、有。
财务上在计算个人所得税。
年终奖的两种计税方法
根据现行政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。计税方法分两种情况：
如果发放年终奖当月，员工薪资所得高于或等于税法规定的费用扣除额3500元时，计税公式：应纳税额＝当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
当月薪资所得低于3500元时，适用公式为：应纳税额＝【当月取得全年一次性奖金-(当月工薪-3500)】×适用税率-速算扣除数。
主要避税的做法：
1、发放现金，用票据报销冲抵；
2、对少数收入多的，就将其年终奖分解一部分在后来的月份发放；
3、买物品发放（一般比较少），适当减少发钱；
18楼 海阔任我飞
谢谢分享
17楼 accessories
谢谢分享
16楼 清茶一盏
感谢分享
15楼 maymayC
税无处不在啊，现在连赠品也收税了。
14楼 clxzgj2005
谢谢分享
13楼 猫猫啊
谢谢分享
12楼 淡淡的味道
谢谢分享
11楼 文彧
感谢分享
10楼 紫叶梧桐
学习，感谢分享。
9楼 段晖
确定发放购物卡等福利不需要扣税吗？我们公司所以发放的实物，都说要扣税，连机关发放的工作服，水果，蛋糕券等，都说要换成钱扣税！！
kinne
@段晖：发放福利卡需要扣税。
mlpszf
@kinne：发购物卡可以换一种方式呢，我们公司操作都是以培训费啊场地租赁费等方式报账，这样就可以避税了
8楼 自由的射手
有例子有解释，学到了
7楼 淡淡的微笑
学习，感谢分享。
6楼 cowin_zhou
学习
4楼 HR之老Z
有。
1、税法：(1)、全国人大常委会2011年6月30日公布2011年9月1日施行的《中华人民共和国个人所得税法》;
(2)、国务院2011年7月19日公布2011年9月1日施行的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
2、操作：
(1)、全年一次性奖金单独作为一个月薪金计算；适用税率的确定的操作办法是，将员工当月内取得的全年一资性奖金除以12，再根据商数确定税率和速算扣除数；
(2)、发放年终一次性奖金的当月员工薪资低于税法规定的费用扣除标准的，应以员工当月取得全年一次性奖金减去员工一次性薪金所得与费用扣除数（税法中薪资扣除费标准为3500元/月+“三险一金”）。
年终奖应税额 ＝ 年终奖 * 适用税率 － 速算扣除数。
3、从纳税时间、年终奖金额、费用扣除、发放次数等做文章以避税。
减去“三险一金”等相关费用、结合税率规定，核定合理的年终奖数额以正确避税，这样做员工才能拿到更多的年终奖。
(1)、发放时间。关于年终奖发放时间，国家现在还没有明确统一的规定，公司自己掌握。我公司一般选择在年终，图个“圆满”。
(2)、费用扣除。一个纳税年度内只许用一次“除以12”的政策。员工取得除全年一次奖金以外的其他各种收入（如先进奖、科技奖、竞赛奖、季奖、半年奖、全勤奖、加班奖等）要并入当月薪资按规定缴纳个税。因此，在扣除各种费后能确定奖金数时应选择奖金数额月作为全年一次性奖金使用除以12的政策计算缴税。
(3)、根据税法规定免缴税的情况（税法的4、5条），积极申请办理、分解以避税。如：补贴、津贴、救济金、烤火费、保健费、各种奖项等。
(4)、报销票据。用活国家政策，员工持合理发票等途径报销费用，减少年终奖发放数额增加员工收入。
(5)、正确合法纳税，不能走歪门邪道，走歪门邪道进行所谓的“避税”，会给公司留下后患的。而且，公司上下都要树立“积极纳税合理避税”观念，不要嫌累嫌烦，工作要有担当，真实地为企业发展和员工实惠谋福。